Nel 2024, il governo degli Stati Uniti continua a offrire incentivi per incoraggiare le imprese a investire in nuovi macchinari. Questi incentivi mirano ad aumentare la competitività del settore manifatturiero, a creare posti di lavoro e a sostenere la produzione nazionale e la produzione di energia pulita.
Eccone alcuni di rilievo:
Qualifying Advanced Energy Project Investment Tax Credit (the 48C Credit) [Credito d'imposta per investimenti in progetti energetici avanzati (credito 48C)]:
Questo credito si applica alle strutture che producono beni a energia rinnovabile e altri beni che riducono le emissioni di gas a effetto serra.
L'Inflation Reduction Act (IRA) ha ampliato la definizione di progetti energetici qualificati includendo i componenti utilizzati per la cattura del carbonio, la modernizzazione della rete energetica, la produzione di combustibili rinnovabili, i veicoli elettrici e gli impianti di riciclaggio.
I produttori che investono in progetti energetici avanzati qualificati possono richiedere l'assegnazione del credito 48C.
L'importo del credito può raggiungere il 30% dei costi di investimento ammissibili messi in servizio nell'anno fiscale in corso.
I beneficiari possono far valere i crediti 48C sulle imposte federali sul reddito delle società.
I crediti non utilizzati possono essere venduti in contanti in base alle nuove disposizioni sul trasferimento dei crediti IRA.
Section 179 Deduction: [Deduzione della Sezione 179]:
In base alla Sezione 179 dell'IRS, le imprese possono dedurre completamente i costi delle attrezzature qualificate (fino a 1.050.000 dollari all'anno) nell'anno fiscale in corso, invece di ripartirli lungo la durata di vita dell'attrezzatura.
L'ammortamento bonus è consentito per gli importi che superano il limite della Sezione 179, consentendo la deduzione del 100% degli acquisti di nuove attrezzature nell'anno di acquisizione.
I requisiti di ammissibilità per gli incentivi citati:
Qualifying Advanced Energy Project Investment Tax Credit (the 48C Credit) [Credito d'imposta per investimenti in progetti energetici avanzati (credito 48C)]:
Ammissibilità:
Imprese coinvolte in progetti energetici avanzati, tra cui energia rinnovabile, cattura del carbonio, modernizzazione della rete energetica e impianti di riciclaggio.
Il progetto deve ridurre le emissioni di gas serra.
I produttori che investono in progetti qualificati possono richiedere il credito 48C.
Procedura di richiesta:
Richiedere l'assegnazione del credito.
I beneficiari possono richiedere il credito sulle imposte federali sul reddito delle società.
I crediti non utilizzati possono essere venduti in contanti secondo le nuove disposizioni sul trasferimento dei crediti IRA.
Section 179 Deduction [Deduzione della Sezione 179]:
Ammissibilità:
Aziende di qualsiasi dimensione.
I beni qualificati comprendono macchinari, attrezzature e veicoli utilizzati per scopi commerciali.
Sono ammissibili beni nuovi o usati.
Limite annuale:
Il limite massimo di detrazione per il 2024 è di 1.050.000 dollari.
L'eliminazione graduale inizia quando il costo totale della proprietà supera i 2.620.000 dollari.
Applicazione:
Le imprese scelgono di applicare la deduzione della Sezione 179 sulla propria dichiarazione dei redditi.
Le imprese hanno ancora incentivi per l'acquisto e l'installazione di beni strumentali. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 (TCJA) ha apportato modifiche significative sia alla sezione 179 dell'Internal Revenue Code che all'ammortamento bonus.
La Sezione 179 consente alle imprese di spendere l'intero prezzo di acquisto di attrezzature e/o software qualificati acquistati durante l'anno fiscale. Quando si acquista un'apparecchiatura qualificata, si può essere in grado di dedurre l'intero prezzo di acquisto nella dichiarazione dei redditi dell'impresa.
Queste modifiche rimangono in vigore per il 2024 e, se utilizzate insieme, possono consentire alle imprese di dedurre fino al 100% degli acquisti di capitale.
Tuttavia, la deduzione sarà del 100% solo se l'importo dell'attrezzatura è inferiore alla soglia di eliminazione graduale e può essere spesato esclusivamente ai sensi della Sezione 179. Se l'importo supera il limite e/o la soglia, entrerà in vigore l'ammortamento bonus, che è solo del 60% per il 2024.
Prima del TCJA, il governo limitava la deduzione della Sezione 179 per i contribuenti aziendali a 500.000 dollari, con una riduzione graduale a partire da 2 milioni di dollari. La nuova legge ha innalzato il limite di deduzione a 1 milione di dollari e la soglia di eliminazione graduale a 2,5 milioni di dollari, compresi gli adeguamenti annuali per l'inflazione. Nel 2024, i benefici della Sezione 179 si applicheranno alle piccole e medie imprese che spendono meno di 4,27 milioni di dollari all'anno per le attrezzature.
Altri crediti d'imposta disponibili per le imprese nel 2024 sono:
Sostegno continuo ai crediti d'imposta per le energie rinnovabili e l'efficienza energetica:
La sostenibilità ambientale rimane una priorità assoluta sia per il governo che per le imprese. Ci si aspetta un sostegno costante per i crediti d'imposta relativi ai progetti di energia rinnovabile e alle iniziative di efficienza energetica.
Crescente importanza dei crediti d'imposta per il mantenimento e il reclutamento dei dipendenti:Poiché le imprese si concentrano sull'attrazione e sul mantenimento dei talenti, i crediti d'imposta relativi all'assunzione, alla formazione e allo sviluppo dei dipendenti continueranno a svolgere un ruolo cruciale.
Potenziali nuovi crediti d'imposta per la sicurezza informatica e la privacy dei dati:
Data la crescente importanza della sicurezza informatica e della protezione dei dati, potrebbero esserci nuovi incentivi fiscali volti a incoraggiare le imprese a investire in misure di sicurezza solide.
Ampliamento dei crediti d'imposta per le piccole imprese:
Il governo riconosce il ruolo vitale delle piccole imprese nell'economia. Si può prevedere un potenziamento dei crediti d'imposta specificamente concepiti per sostenere la crescita e l'innovazione delle piccole imprese.
Crediti d'imposta per rispondere a esigenze specifiche del settore:
Potrebbero emergere crediti d'imposta specifici per l'industria per affrontare le sfide uniche di settori come la sanità, la tecnologia, l'industria manifatturiera e l'agricoltura.
Le informazioni fornite dall'Agenzia sono esclusivamente a scopo orientativo, in quanto si raccomanda alle aziende di consultare i propri esperti fiscali locali per ulteriori chiarimenti e orientamenti in base alle proprie esigenze e circostanze specifiche.
