En 2024, el gobierno estadounidense sigue ofreciendo incentivos para animar a las empresas a invertir en nueva maquinaria. Estos incentivos pretenden aumentar la competitividad del sector manufacturero, crear empleo y apoyar la fabricación nacional y la producción de energía limpia.

He aquí algunos de los más destacados:

Crédito fiscal a la inversión en proyectos de energía avanzada (el crédito 48C) :

• Este crédito se aplica a las instalaciones que producen energía renovable y otros bienes que reducen las emisiones de gases de efecto invernadero.

• LaLey de Reducción de la Inflación (IRA) amplió la definición de proyectos energéticos cualificados para incluir los componentes utilizados para la captura de carbono, la modernización de la red energética, la producción de combustibles renovables, los vehículos eléctricos y las instalaciones de reciclaje.

• Los fabricantes que inviertan en proyectos avanzados de energía cualificada pueden solicitar el crédito 48C.

• El importe del crédito puede ascender hasta el 30% de los costes de inversión subvencionables puestos en marcha en el ejercicio fiscal en curso.

• Los beneficiarios pueden reclamar los créditos 48C contra el impuesto federal de sociedades.

• Los créditos no utilizados pueden venderse por dinero en efectivo en virtud de las nuevas disposiciones de transferencia de créditos IRA.

Deducción de laSección179:

• En virtud de la Sección 179 del IRS, las empresas pueden deducir totalmente los costes de equipos cualificados (hasta 1.050.000 $ anuales) en el ejercicio fiscal en curso, en lugar de repartirlos a lo largo de la vida útil del equipo.

• Se permite la amortización bonificada de las cantidades que superen el límite de la Sección 179, lo que permite una deducción del 100% de las compras de equipos nuevos en el año de adquisición.

Los requisitos de elegibilidad para los incentivos mencionados:

Crédito fiscal a la inversión en proyectos de energía avanzadaque cumplan los requisitos(el crédito 48C):

Elegibilidad:

• Empresas implicadas en proyectos de energía avanzada, incluidas las energías renovables, la captura de carbono, la modernización de la red energética y las instalaciones de reciclaje.

• El proyecto debe reducir las emisiones de gases de efecto invernadero.

• Los fabricantes que inviertan en proyectos cualificados pueden solicitar el crédito 48C.

Procedimiento de solicitud:

• Solicitar la asignación del crédito.

• Los beneficiarios pueden reclamar el crédito en el impuesto federal de sociedades.

• Los créditos no utilizados pueden ser vendidos por dinero en efectivo en virtud de las nuevas disposiciones de transferencia de créditos IRA.

Deducción de laSección 179:

Requisitos:

• Empresas de cualquier tamaño.

• Los activos elegibles incluyen maquinaria, equipos y vehículos utilizados para fines comerciales.

• Los activos nuevos o usados son elegibles.

Límite anual:

• El límite máximo de deducción para 2024 es de 1.050.000 $.

• La eliminación gradual comienza cuando el coste total de los bienes supera los 2.620.000 $.

Aplicación:

• Las empresas eligen aplicar la deducción de la Sección 179 en sus declaraciones de impuestos.

Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017

Las empresas todavía tienen incentivos para comprar e instalar bienes de capital. La Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA) realizó cambios significativos tanto en la Sección 179 del Código de Rentas Internas como en la depreciación de bonificación.

La Sección 179 permite a las empresas gastar el precio total de compra de equipos calificados y / o software comprado durante el año fiscal. Al comprar equipos calificados, uno puede ser capaz de deducir todo el precio de compra en la declaración de impuestos de la empresa.

Estos cambios seguirán en vigor hasta 2024 y, si se utilizan conjuntamente, pueden permitir a las empresas deducir hasta el 100% de las compras de capital.

Sin embargo, la deducción sólo será del 100% si el importe del equipo está por debajo del umbral de eliminación progresiva y sólo se puede imputar en virtud de la Sección 179. Si el importe supera el límite y/o el umbral, entrará en vigor la amortización bonificada, que solo es del 60% para 2024.

Antes de la TCJA, el gobierno limitaba la deducción de la Sección 179 para los contribuyentes corporativos a $ 500,000, con una reducción gradual a partir de $ 2 millones. La nueva ley elevó el límite de deducción a 1 millón de dólares y el umbral de eliminación gradual a 2,5 millones de dólares, incluidos los ajustes anuales por inflación. En 2024, los beneficios de la Sección 179 se aplicarán a las pequeñas y medianas empresas que gasten menos de 4,27 millones de dólares al año en equipos.

Otros créditos fiscales disponibles para las empresas en 2024 son:

Apoyo continuado a las energías renovables y créditos fiscales a la eficiencia energética:

• La sostenibilidad medioambiental sigue siendo una prioridad tanto para el Gobierno como para las empresas. Se espera un apoyo continuado a los créditos fiscales para proyectos de energías renovables e iniciativas de eficiencia energética.

• Creciente importancia de los créditos fiscales para la retención y contratación de empleados: A medida que las empresas se centran en atraer y retener el talento, los créditos fiscales relacionados con la contratación, formación y desarrollo de los empleados seguirán desempeñando un papel crucial.

Posibles nuevos créditos fiscales para la ciberseguridad y la privacidad de los datos:

• Dada la creciente importancia de la ciberseguridad y la protección de datos, podría haber nuevos incentivos fiscales destinados a alentar a las empresas a invertir en medidas de seguridad sólidas.

Ampliación de los créditos fiscales para las pequeñas empresas:

• El Gobierno reconoce el papel vital de las pequeñas empresas en la economía. Se puede prever una ampliación de los créditos fiscales diseñados específicamente para apoyar el crecimiento y la innovación de las pequeñas empresas.

Créditos fiscales para atender necesidades sectoriales específicas:

• Podrían surgir créditos fiscales específicos para la industria con el fin de abordar los retos únicos de sectores como la sanidad, la tecnología, la industria manufacturera y la agricultura.

La información facilitada por la Agencia tiene carácter meramente orientativo, por lo que se aconseja a las empresas que consulten a sus expertos fiscales locales para obtener más aclaraciones y orientaciones en función de sus necesidades y circunstancias específicas.